Vous venez de recevoir votre bulletin de paie et la ligne « IR » vous laisse perplexe ? Ou bien vous hésitez entre un contrat salarié, le portage salarial et le statut d'auto-entrepreneur, et vous voulez savoir ce qu'un salaire imposé au barème progressif coûterait vraiment ? Le barème IR du Maroc en 2026 est la clé de lecture. Voici comment il fonctionne, tranche par tranche, avec des calculs complets que vous pouvez refaire chez vous.
Le barème IR du Maroc en 2026 comporte six tranches : 0 % jusqu'à 40 000 MAD de revenu net imposable par an, puis 10 %, 20 %, 30 %, 34 % et enfin 37 % au-delà de 180 000 MAD. L'impôt se calcule en appliquant le taux de la tranche, puis en retranchant une somme fixe propre à cette tranche.
Quelles sont les tranches du barème IR 2026 au Maroc ?
Le barème s'applique au revenu net imposable annuel, c'est-à-dire au salaire brut après cotisations sociales et frais professionnels, jamais au brut lui-même. Pour un salarié, l'administration fiscale utilise la méthode de la « somme à déduire » : on multiplie le revenu par le taux de sa tranche, puis on retire un montant forfaitaire qui reproduit le calcul tranche par tranche.
| Revenu net imposable annuel (MAD) | Taux | Somme à déduire (MAD) |
|---|---|---|
| 0 à 40 000 | 0 % | 0 |
| 40 001 à 60 000 | 10 % | 4 000 |
| 60 001 à 80 000 | 20 % | 10 000 |
| 80 001 à 100 000 | 30 % | 18 000 |
| 100 001 à 180 000 | 34 % | 22 000 |
| Plus de 180 000 | 37 % | 27 400 |
Sur la fiche de paie, le calcul se fait chaque mois avec les seuils divisés par douze : 0 % jusqu'à 3 333,33 MAD, 10 % jusqu'à 5 000 MAD, 20 % jusqu'à 6 666,67 MAD, 30 % jusqu'à 8 333,33 MAD, 34 % jusqu'à 15 000 MAD et 37 % au-delà. Les sommes à déduire mensuelles sont celles de l'année divisées par douze.
Les chiffres ci-dessus s'appuient sur le Code général des impôts tel que publié par la Direction Générale des Impôts (tax.gov.ma) et sur plusieurs guides de paie concordants. Le seuil d'exonération de 40 000 MAD et le taux marginal de 37 % sont issus de la réforme de l'IR engagée par les lois de finances récentes. Ils étaient encore en vigueur en 2026 selon les sources consultées. Avant toute décision engageante, confirmez-les sur tax.gov.ma.
Capsule de citation : selon la Direction Générale des Impôts, l'impôt sur le revenu des salariés se calcule sur le revenu net imposable annuel, au moyen d'un barème progressif à six tranches allant de 0 % à 37 % (tax.gov.ma, Code général des impôts, article 73).
Comment calculer son IR de salarié, étape par étape ?
Prenons une logique simple. On part du salaire brut imposable, on retire les cotisations salariales (CNSS, AMO, retraite complémentaire éventuelle), puis les frais professionnels forfaitaires. Le résultat est le revenu net imposable. On lui applique le barème, puis on soustrait la réduction pour charges de famille. C'est ce qui reste à payer, prélevé chaque mois par l'employeur.
Les cotisations salariales comptent peu de pièges : la CNSS retient 4,48 % du salaire, plafonné à 6 000 MAD par mois (soit 268,80 MAD au maximum), et l'AMO retient 2,26 % du brut sans plafond. Pour le détail de ces retenues et du passage du brut au net, notre guide du salaire brut net au Maroc reprend chaque ligne.
Les frais professionnels, eux, fonctionnent par deux paliers. Jusqu'à 78 000 MAD de brut annuel imposable, le forfait est de 35 %. Au-delà, il tombe à 25 %, avec un plafond de 35 000 MAD par an (environ 2 916,67 MAD par mois). Et voici un effet de seuil qu'on oublie souvent : un salarié à 6 500 MAD brut par mois bénéficie d'un forfait de 2 275 MAD, alors qu'à 6 501 MAD, le forfait n'est plus que d'environ 1 625 MAD. Rien de dramatique sur l'impôt final, mais le net peut paraître étrange autour de ce seuil.
Enfin, la réduction pour charges de famille s'élève à 600 MAD par personne à charge et par an, soit 50 MAD par mois, dans la limite de six personnes (3 600 MAD par an). Elle se déduit de l'impôt calculé, pas du revenu imposable.
Exemple chiffré : 10 000 MAD brut, marié, 3 personnes à charge
Un salarié d'une agence de communication à Casablanca touche 10 000 MAD brut par mois. Il est marié, avec deux enfants, soit trois personnes à charge.
| Étape | Calcul | Montant mensuel (MAD) |
|---|---|---|
| CNSS | 4,48 % de 6 000 | 268,80 |
| AMO | 2,26 % de 10 000 | 226,00 |
| Frais professionnels | 25 % de 10 000, sous le plafond | 2 500,00 |
| Revenu net imposable | 10 000 moins 268,80, 226 et 2 500 | 7 005,20 |
| IR brut | 7 005,20 x 30 % moins 1 500 | 601,56 |
| Charges de famille | 3 x 50 | 150,00 |
| IR à payer | 601,56 moins 150 | 451,56 |
| Net après CNSS, AMO et IR | 10 000 moins 268,80, 226 et 451,56 | 9 053,64 |
Le taux effectif d'IR est donc d'environ 4,5 % du brut. Le taux marginal, lui, est de 30 % : chaque dirham supplémentaire de revenu net imposable est taxé à ce niveau, tant que l'on reste dans cette tranche.
Et à 20 000 MAD brut, célibataire ?
Même méthode. La CNSS reste à 268,80 MAD, l'AMO monte à 452 MAD, et le forfait de frais professionnels atteint son plafond mensuel de 2 916,67 MAD. Le revenu net imposable mensuel ressort à 16 362,53 MAD, soit environ 196 350 MAD par an. On est dans la tranche à 37 %.
L'IR annuel est de 196 350 x 37 % moins 27 400, soit environ 45 250 MAD, ou 3 770,80 MAD par mois. Le net après CNSS, AMO et IR s'établit alors à environ 15 508 MAD. Le taux effectif ressort à 18,9 % du brut, très loin du taux facial de 37 %. C'est la progressivité : seule la fraction au-dessus de 180 000 MAD est taxée à 37 %.
Quel IR pour un salaire modeste, autour de 6 000 MAD brut ?
C'est la question que se posent beaucoup de jeunes diplômés et de salariés à temps plein au bas de l'échelle. Pour 6 000 MAD brut par mois et sans personne à charge, la CNSS retient 268,80 MAD et l'AMO 135,60 MAD. Le forfait de frais professionnels est de 35 %, soit 2 100 MAD. Le revenu net imposable mensuel tombe à 3 495,60 MAD, juste au-dessus du seuil d'exonération mensuel de 3 333,33 MAD. L'IR n'est alors que de 16,23 MAD par mois, et le net atteint environ 5 579 MAD.
Autrement dit, la réforme du barème protège surtout les petits et moyens salaires : la première tranche à 0 % couvre une part importante du revenu, et les taux élevés ne mordent qu'à partir de rémunérations confortables.
IR salarié, auto-entrepreneur, portage : qui est concerné ?
Le barème progressif concerne les salariés, donc aussi les freelances sous contrat de portage salarial ou chez un Employer of Record. En revanche, l'auto-entrepreneur relève d'un régime différent, avec un taux forfaitaire libératoire appliqué au chiffre d'affaires. Il ne passe pas par ces tranches. Notre page sur la fiscalité de l'auto-entrepreneur au Maroc détaille ces taux, la TVA et la taxe professionnelle.
Pour un consultant qui compare les deux voies, la bonne question n'est pas « quel taux ? » mais « quel net en poche, à facturation égale ? ». Le simulateur de portage salarial de WEEPO intègre l'IR, la CNSS et les frais de gestion. Et l'article simulation salaire portage salarial Maroc montre des cas concrets.
Déductions et réductions qui peuvent baisser votre IR
Au-delà du forfait de frais professionnels et des charges de famille, quelques mécanismes réduisent la base imposable. Les cotisations à une retraite complémentaire comme la CIMR sont déductibles dans les limites fixées par le Code général des impôts. Certaines primes (transport, panier, représentation) sont exonérées dans des plafonds précis, et le reste est intégré au revenu imposable.
Chaque mécanisme a ses conditions, ses plafonds et ses justificatifs. Si votre situation sort de l'ordinaire (revenus fonciers, plusieurs employeurs, revenus de l'étranger), un expert-comptable ou le service des impôts de votre ville vous donnera la règle applicable à votre dossier.
Où voir l'IR sur votre fiche de paie ?
Sur le bulletin, l'IR figure en bas de la partie « retenues », après la CNSS, l'AMO et l'éventuelle CIMR. Vérifiez trois points : le revenu net imposable est cohérent avec votre brut, la tranche appliquée correspond à votre niveau de revenu, et vos personnes à charge sont bien déclarées à l'employeur. Une erreur sur ce dernier point coûte 600 MAD d'impôt par an et par personne oubliée. Notre guide du bulletin de paie au Maroc explique ligne par ligne comment relire le document.
Ce que le barème change pour votre choix de statut
Un salaire de 15 000 MAD brut par mois et un chiffre d'affaires de 15 000 MAD par mois ne se comparent pas. Le salarié subit CNSS, AMO et IR progressif, mais bénéficie d'un contrat, de congés payés et d'une couverture sociale complète. L'auto-entrepreneur paie un impôt forfaitaire plus léger en apparence, mais assume sa protection sociale et son plafond de chiffre d'affaires.
Notre conseil : faites le calcul sur votre chiffre d'affaires réel de l'année, pas sur un mois isolé. Et gardez en tête que le barème est révisable à chaque loi de finances, donc relisez les tranches chaque janvier.